Rozliczenie podatku – Szwecja
Rozliczenie podatkowe w kraju takim jak Szwecja wymaga znajomości tamtejszego prawa. Współpraca z naszym biurem księgowym daje Ci pewność, że Twoje podatki w Szwecji są rozliczane prawidłowo.
Zarówno szwedzcy przedsiębiorcy, jak i pracownicy szwedzkich firm są zobowiązani do składania rocznej deklaracji podatkowej (odpowiednika naszej deklaracji PIT) do Urzędu Podatkowego Skatteverket. Nie dotyczy to jedynie podatników objętych 25% podatkiem SINK (statlig inkomstskatt för utomlands bosatta), czyli pracowników tymczasowych, którzy na terenie Szwecji nie przebywali dłużej niż 183 dni. Pozostałe osoby mają obowiązek złożyć formularz INKOMSTDEKLARATION 1 (INK1) najpóźniej do 2 maja.
Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (AB) oraz stowarzyszenia gospodarcze (ekonomisk fӧrening) są z kolei zobowiązane do rozliczania podatku dochodowego CIT od osób prawnych na formularzu INKOMSTDEKLARATION 2 (INK2). Rozliczenie podatku w kraju takim jak Szwecja wymaga dobrej znajomości prawa podatkowego – księgowość w Szwecji warto więc powierzyć doświadczonej firmie specjalizującej się w podatkach.
Jako szwedzki przedsiębiorca masz prawo do korzystania z ulg podatkowych (nie dotyczy podatników SINK). Ulgi podatkowe w Szwecji to m.in. ulga z tytułu wydatków na czynsz i media za lokal wynajęty pod biuro, ulga z tytułu transportu do miejsca pracy, ulga z tytułu narzędzi potrzebnych do prowadzenia szwedzkiej spółki, wydatki na służbowe rozmowy telefoniczne, ulga z tytułu zakupu odzieży ochronnej i środków ochrony osobistej czy ulga z tytułu podwójnego gospodarstwa domowego (dla osób regularnie odwiedzających Polskę). Wszystkie osoby pracujące w Skandynawii powyżej 183 dni mogą ubiegać się o zwrot podatku w Szwecji (nie dotyczy podatników SINK).
Konwencja między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Królestwa Szwecji z 15 października 2005 roku chroni szwedzkie i polskie spółki przed podwójnym opodatkowaniem, a także przed unikaniem płacenia podatków przez polskich i szwedzkich przedsiębiorców.
Jakie podatki w Szwecji musi płacić przedsiębiorca?
Szwedzki przedsiębiorca jest zobowiązany do płacenia dwóch podatków: dochodowego i VAT. Jeśli zatrudniasz dodatkowe osoby, musisz również płacić podatek za pracowników.
Podatek dochodowy w Szwecji
Prowadząc firmę w Szwecji, trzeba płacić podatki. Szwecja to kraj, w którym każdy przedsiębiorca zobowiązany jest do płacenia podatku dochodowego w określonej wysokości. Takie świadczenie składa się z podatku lokalnego oraz podatku krajowego.
Podatek lokalny jest zależny od regionu, a jego stawka podatku waha się między 29% – 36%. Jest on wykorzystywany między innymi w celu finansowania opieki zdrowotnej i szkolnictwa.
Podatek krajowy jest potrącany w momencie osiągnięcia określonego dochodu i wynosi 20%. W 2022 roku próg dla wprowadzenia krajowego podatku dochodowego wynosił 540 700 SEK. Podatek dochodowy dla osób prawnych to 20.6 % od zysku firmy
Podatek VAT w Szwecji
Podatek od towarów i usług (w Polsce VAT, w Szwecji Moms) odnosi się do transakcji mających miejsce na każdym etapie produkcji i dystrybucji. Dotyczy to świadczenia usług, sprzedaży towarów, wypłaty własnej i wymiany. Najpóźniej na dwa tygodnie przed rozpoczęciem działalności należy zarejestrować firmę jako płatnika VAT. Wpisu można dokonać online (skatteverket.se) lub drogą tradycyjną (formularz SKV 4620). Podatek VAT w Szwecji płacą firmy prowadzące sprzedaż usług i towarów na terenie Unii Europejskiej. Z płacenia podatku VAT są zwolnione między innymi firmy działające w branży medycznej, edukacyjnej, bankowej i finansowej.
Stawki podatku VAT w Szwecji wynoszą:
- 25% – stawka podstawowa,
- 12% – stawka zredukowana (rękodzieło, hotele, artykuły spożywcze),
- 6% – stawka obniżona (np. transport osobowy, książki).
Podatek VAT w Szwecji należy rozliczać raz na miesiąc, raz na trzy miesiące lub raz w roku – w formie deklaracji VAT. Częstotliwość składania deklaracji należy określić już podczas rejestracji w Skatteverket. Duże firmy z reguły składają deklarację raz w miesiącu średnie raz na miesiąc lub raz na trzy miesiące, a małe przedsiębiorstwa mają pełną swobodę wyboru.
Podatek za pracowników
Polacy będący szwedzkimi przedsiębiorcami, którzy chcą zatrudniać pracowników, muszą pamiętać o nałożonych na nich obowiązkach. Zatrudnianie osób z Unii Europejskiej nie wymaga zezwolenia na pracę, natomiast pracownicy spoza UE muszą wcześniej skontaktować się z Migrationverket. Jako zagraniczny pracodawca, który zatrudnia osoby spoza Szwecji, masz obowiązek zgłoszenia tego w szwedzkim Urzędzie ds. Środowiska Pracy i w Urzędzie Skarbowym.
Przedsiębiorca będący pracodawcą co miesiąc otrzymuje formularze PAYE, które służą do opłacania składek, w tym podatku za pracowników. Pracodawca jest zobowiązany do wpłacania podatku i składek oraz dokonywania odliczeń podatkowych od wynagrodzenia i innych świadczeń pracowniczych. Suma składek pracowniczych wynosi 31,42% podstawy opodatkowania.
Księgowość dla firm i obsługa korespondencji
Znajomość języka szwedzkiego jest niezbędna do kontaktów z urzędami. Dotyczy to również obsługi korespondencji podatkowej, która wymaga dokładnej weryfikacji i analizy. Nasze usługi księgowe dla firm, których siedzibą jest Szwecja, obejmują również udostępnianie adresu do doręczeń wraz z profesjonalną obsługą korespondencji firmowej.
Zapewniamy też prostą wymianę dokumentów drogą elektroniczną – bez konieczności dojazdów do siedziby biura. Jesteśmy otwarci na potrzeby naszych klientów, dlatego funkcjonujemy w taki sposób, by w jak największym stopniu ułatwić kontakt między przedsiębiorcą a biurem rachunkowym. Udowadniamy, że księgowość wcale nie musi być skomplikowana – niezależnie od tego, czy siedzibą Twojej firmy jest Polska, czy Szwecja.
Naszym głównym celem jest obsługa księgowa w Szwecji podmiotów gospodarczych w zakresie księgowości, finansów i administracji przedsiębiorstwa. Zapewniamy wsparcie na każdym etapie działalności – zarówno podczas zakładania firmy, jak i w trakcie prowadzenia biznesu. Nasi księgowi mają wieloletnie doświadczenie w obsłudze polskich przedsiębiorców w Szwecji i dysponują obszerną wiedzą teoretyczno-praktyczną z zakresu rachunkowości. Dzięki znajomości wymagań i sposobu funkcjonowania szwedzkich urzędów oraz instytucji kontrolnych jesteśmy w stanie zapewnić sprawne załatwianie formalności.
Nasze biuro podatkowe w Szwecji posiada autoryzację Szwedzkiego Związku Księgowych (SRF) – organizacji, która przywiązuje ogromną wagę do tego, by jej członkowie świadczyli najwyższej jakości usługi i działali zgodnie z zasadami etyki.
