Jak założyć własną firmę w Szwecji i rozliczać podatki?

Polscy emigranci mogą zdecydować się na prowadzenie działalności gospodarczej w Szwecji. Założenie własnej firmy w Skandynawii wcale nie jest trudne, pod warunkiem że znamy niezbędne zasady. Brak znajomości przepisów może się negatywnie odbić na firmie, dlatego warto zapoznać się z naszym poradnikiem, a w razie potrzeby skorzystać ze wsparcia biura rachunkowego. 

Firma w Szwecji – jak ją założyć? 

Zakładanie firmy w Szwecji składa się z trzech etapów: 

• Wybór rodzaju działalności 
• Rejestracja w Rejestrze Przedsiębiorców (Bolagsverket) 
• Rejestracja w Urzędzie Skarbowym (Skatteverket) 

Wybór rodzaju działalności 

W Szwecji, tak jak w Polsce, mamy do wyboru kilka rodzajów działalności gospodarczej. Zaliczamy do nich następujące firmy: 

• Jednoosobowa działalność gospodarcza (enskild nӓringsidkare) – najprostsza forma prowadzenia działalności, do której nie potrzeba kapitału początkowego ani wspólników. Przedsiębiorca nie posiada osobowości prawnej i odpowiada za firmę całym swoim majątkiem. 
• Spółka z o.o. (Aktiebolag) – jeden z najpopularniejszych rodzajów działalności w Szwecji. Posiada osobowość prawną, a wspólnicy spółki nie odpowiadają swoim majątkiem za jej działania. 
• Spółka prawa cywilnego (enkelt bolag) – najprostszy rodzaj spółki dla co najmniej dwóch osób, które nie posiadają osobowości prawnej, a za działania firmy odpowiadają całym majątkiem prywatnym. 
• Spółka handlowa (HB, Handelsbolag) – posiada osobowość prawną i ma obowiązek sporządzania rocznych sprawozdań finansowych. 
• Spółka komandytowa (KB, Kommanditbolag) – jej założenie nie wymaga dużego kapitału początkowego, lecz spółka jest zobowiązana do sporządzania rocznych zeznań finansowych. 

• Oddział (Filial) – polega na prowadzeniu filii polskiej firmy w Szwecji i wymaga wyznaczenia dyrektora oraz prowadzenia niezależnej księgowości. 

Inne formy prowadzenia działalności gospodarczej w Szwecji to: stowarzyszenie gospodarcze (ekonomisk fӧrening), fundacja (stiftelse) i Europejska Spółka Akcyjna (Europabolag). 

Rejestracja w Rejestrze Przedsiębiorców 

Większość firm ma obowiązek rejestracji w Rejestrze Przedsiębiorstw, czyli Bolagsverket – zwolnione są jedynie firmy jednoosobowe, choć ich właściciele mogą zdecydować się na rejestrację. 

Do rejestracji niezbędne są następujące dokumenty: 

• notarialny akt założycielski – należy go spisać nie później niż 6 miesięcy przed rejestracją w Bolagsverket, 
• statut spółki, 
• zaświadczenie bankowe o zdeponowanym kapitale początkowym – kapitał założycielski wynosi od 25 000 SEK (spółka z o.o.) do 500 000 SEK (spółka akcyjna), 
• formularz rejestracyjny. 

Rejestracja firmy to koszt rzędu 2000-8000 SEK. Potwierdzenie rejestracji zajmuje zwykle 4-12 tygodni od złożenia wniosku. 

Rejestracja w Urzędzie Skarbowym 

Ostatnim elementem zakładania działalności w Szwecji jest zarejestrowanie firmy w szwedzkim urzędzie skarbowym, czyli Skatteverket. W tym celu niezbędna jest kopia dokumentu tożsamości lub paszportu. Właściciel firmy otrzymuje tymczasowy numer identyfikacyjny, który umożliwia składanie wniosków urzędowych.  

Szwedzkie firmy są płatnikami podatku od działalności (f-skatt) i podatku VAT. Jeśli planujesz zatrudniać pracowników, musisz też zarejestrować się jako szwedzki pracodawca. Z kolei przedsiębiorcy, którzy w tym samym czasie pracują dla innych firm, są płatnikami podatku FA (zamiast F). W celu rejestracji zarejestruj się online na stronie verksmat.se – wymaga posiadania szwedzkiego podpisu cyfrowego BankID. 

O czym jeszcze musisz pamiętać? 

Prowadzenie firmy w Szwecji wiąże się również z koniecznością dopełnienia kilku innych formalności: 

• Zezwolenie na pobyt – mogą je wydać następujące placówki: Migrationsverket (szwedzki urząd migracyjny), szwedzka ambasada w Polsce i polski konsulat w Szwecji. Pozwolenie jest ważne przez 5 lat, a po dwóch latach Migrationsverket analizuje sytuację finansową firmy, gdyż zdolność do samodzielnego utrzymania się jest podstawą do przedłużenia pobytu. 
• Rejestracja w rejestrze ludności – aby się zarejestrować, należy przedłożyć zezwolenie na pobyt. W momencie rejestracji pobyt musi trwać co najmniej 12 miesięcy, a planowany dalszy pobyt nie może być krótszy niż rok. 
• Wniosek o personnummer – aby go otrzymać, należy złożyć formularz SKV 4620 w urzędzie skarbowym. 
• Rejestracja w szwedzkim ZUS (Försäkringskassan) – rejestracja w Försäkringskassan jest konieczna tylko wtedy, gdy: chcesz ubiegać się o wypłacane przez ZUS zaświadczenie lub świadczenie, ubiegasz się o zwrot kosztów leczenia za granicą, potrzebujesz karty EHIC (EU kort) lub chcesz korzystać z dofinansowania do leczenia stomatologicznego w Szwecji. 
• Szwedzkie konto bankowe – niezbędne do prowadzenia działalności w Szwecji. To właśnie na nim należy ulokować kapitał założycielski firmy. 

Podatki w Szwecji dla firm 

Firmy prowadzone w Szwecji są płatnikami podatku dochodowego, na który składają się: podatek krajowy i podatek lokalny. Ten pierwszy odprowadza się na rzecz skarbu państwa, a ten drugi składa się z podatku dla gminy (kommun) i regionu (landsting).  

Wysokość podatku krajowego jest ustalana corocznie, a w 2023 roku wynosi: 

• 0% dla dochodu do 598 500 SEK, 
• 20% dla dochodu powyżej 598 500 SEK. 

Stawkę podatku lokalnego ustalają miejscowe władze i wynosi ona od 30% do 35%. 

Jeśli prowadzisz spółkę, zapłacisz podatek dochodowy od osób prawnych (CIT), który w 2022 roku wynosił 20,6%. 

Przedsiębiorcy są również zobowiązani do odprowadzania podatku VAT (Moms), choć niektóre branże mogą liczyć na całkowite zwolnienie z tego podatku. 

Stawka VAT w Szwecji: 

• 25% – stawka podstawowa, 

• 12% – stawka zredukowana (np. artykuły spożywcze, usługi hotelowe, rękodzieło), 
• 6% – stawka niska (np. wydarzenia kulturalne, prasa, książki), 
• 0% – stawka zerowa (np. leki wydawane na receptę, usługi poligraficzne i związane z produkcją czasopism dla organizacji nienastawionych na zysk, wewnątrzwspólnotowy i międzynarodowy transport pasażerski).  

Ponadto przedsiębiorca zatrudniający pracowników jest zobowiązany do odprowadzania podatku na rzecz świadczeń socjalnych (emerytura, ubezpieczenie zdrowotne, podatek od wynagrodzenia itp.) w wysokości 31,42% podstawy opodatkowania.