Kwoty i procenty na rok 2022

Składki na ubezpieczenie społeczne, diety, VAT i specjalny podatek od wynagrodzeń?

Istnieje wiele kwot i wartości procentowych, które należy śledzić przed każdym nowym rokiem dochodowym. Bądź na bieżąco dzięki przewodnikowi ze zbiorczymi informacjami na temat aktualnych danych za rok dochodowy 2022.

Składki na ubezpieczenie społeczne 2022

Składki na ubezpieczenie społeczne pokrywane są m.in. ze składek na ubezpieczenie zdrowotne, emerytalne oraz składki na ubezpieczenie rodzicielskie, wyliczane w formie narzutu procentowego, który pracodawca musi wpłacić do Urzędu Skarbowego. Tutaj podane są aktualne stawki opłat na 2022 r., w zależności od roku urodzenia pracownika.

Rok urodzenia	Procent
2004–2006	10,21%*
1999–2003	19,73%**
1957–1998	31,42%
1938-1956	10,21%
1937 i wcześniej	0%

* przy wynagrodzeniu maksymalnie 25 000 SEK miesięcznie
** Przy wynagrodzeniu maksymalnie 25 000 SEK miesięcznie.

Zasady obowiązują do 31 marca 2023 roku.

Opłaty osobiste w 2022 r.

Jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą, składki na ubezpieczenie społeczne musisz opłacać samodzielnie w formie składek osobistych. Dopłaty są podzielone na różne części, takie jak składka na ubezpieczenie zdrowotne, składka emerytalna i składka na ubezpieczenie rodzicielskie.

Opłata	Procent
Składka na ubezpieczenie zdrowotne	3,64%
Opłata za ubezpieczenie rodzicielskie	2,60%
Składka emerytalna	10,21%
Składka renty rodzinnej	0,60%
Opłata rynku pracy	0,10%
Odszkodowanie dla pracowników	0,20%
Ogólny podatek od wynagrodzeń	11,62%
Razem	28,97%

 

Przeczytaj więcej o zwolnieniach i  odliczeniach na skatteverket.se.

Specjalny podatek od wynagrodzeń w 2022 r.

Każdy, kto prowadzi działalność gospodarczą, musi płacić specjalny podatek od wynagrodzeń od niektórych wynagrodzeń i dochodów. Dotyczy to bez względu na wiek. Przeczytaj więcej na  skatteverket.se

Podatek od wynagrodzeń	Procent
Specjalny podatek od wynagrodzeń	24,26%

 

Cena bazowa i dochodowa kwota bazowa w 2022 r.

Kwota bazowa to wskaźnik, który służy między innymi do obliczania różnych świadczeń lub opłat. Kwoty cen bazowych są ustalane corocznie przez rząd w celu odzwierciedlenia trendów cenowych w społeczeństwie. Podwyższona cenowa kwota bazowa jest obliczana corocznie przez Urząd Statystyczny Szwecji i reguluje, między innymi, dodatkową emeryturę/ATP dla osób urodzonych w latach 1938-1953. Kwota bazowa dochodu jest ważna dla uprawnień emerytalnych w nowym systemie emerytalnym.

Rodzaj	Kwota
Cena bazowa kwoty	48 300 SEK
Zwiększona kwota bazowa ceny	49 300 SEK
Kwota bazowa dochodu	71 000 SEK

 

Wolne od podatku prezenty dla pracowników w 2022 r.

Prezenty świąteczne, prezenty rocznicowe i pamiątkowe dla pracowników są zwolnione z podatku pod pewnymi warunkami. Kwoty prezentu są tak zwanymi kwotami progowymi, co oznacza, że ​​prezent musi zostać opodatkowany, jeśli wartość przekracza podane kwoty z VAT.

Rodzaj	W tym podatek VAT
Prezent na Boże Narodzenie	500 SEK
Prezent na rocznicę	1500 SEK
Pamiątkowy prezent	15 000 SEK

 

Diety wolne od podatku 2022 r.

Aby dodatek wolny od podatku został wypłacony, muszą być spełnione trzy następujące warunki: Pracownik spędza co najmniej jedną noc i dojeżdża do miejsca oddalonego o więcej niż 50 km od jego miejsca pracy lub zamieszkania oraz że Ty jako pracodawca posiadasz dokument zawierający informacje o podróży służbowej pracownika.

Długość podróży	Kwota
Cały dzień	240 SEK
Połowa dnia	120 SEK
Dodatek za noc	120 SEK
Po trzech miesiącach	168 SEK
Po dwóch latach	120 SEK

Należy pamiętać , że jest to standardowa kwota w przypadku podróży na terenie Szwecji.

 

Zredukowana kwota dla krajowych podróży służbowych w 2022 r.

Jeżeli pracownik otrzymywał bezpłatne posiłki podczas podróży służbowej, kwota wolna od podatku lub odliczenie standardowe musi zostać pomniejszona o następujące kwoty.

Jeżeli pracownik miał zasiłek przez więcej niż trzy miesiące z rzędu w jednym i tym samym miejscu, ulgę lub odpis standardowy należy pomniejszyć o następującą kwotę.

Redukcja za	Dodatek 240 SEK	Dodatek 168 SEK
Jedzenie przez cały dzień	216 SEK	151 SEK
Lunch i obiad	168 SEK	118 SEK
Obiad lub kolacja	84 SEK	59 SEK
Śniadanie	48 SEK	33 SEK

Redukcja za	Dodatek 120 SEK	Dodatek  72 SEK
Jedzenie przez cały dzień	108 SEK	64 SEK
Lunch i obiad	84 SEK	50 SEK
Obiad lub kolacja	42 SEK	25 SEK
Śniadanie	24 SEK	14 SEK

 

Świadczenie żywnościowe w 2022 r.

Bezpłatne posiłki, które pracodawca oferuje pracownikom, mogą w niektórych przypadkach być korzyścią wolną od podatku. Dotyczy to na przykład tych przypadków: w przypadku reprezentacji wewnętrznej, takiej jak konferencje pracownicze, kolacje świąteczne lub przyjęcia pracownicze lub w przypadku śniadania hotelowego wliczonego w cenę noclegu w podróży służbowej. W innych przypadkach bezpłatne posiłki stanowią dla pracownika świadczenie podlegające opodatkowaniu.

Rodzaj	Kwota
Śniadanie	50 SEK
Lunch i obiad	200 SEK
Obiad lub kolacja	100 SEK
Dieta całkowicie bezpłatna	250 SEK

Diety zagraniczne wolne od podatku 2022

Wszystkie zagraniczne dodatki można znaleźć na  skatteverket.se/utlandstrakamente . Znajdź ulgę wolną od podatku dla konkretnego miejsca docelowego, a następnie skorzystaj z tabeli, aby obliczyć ulgę.

Rodzaj	Procent
Dieta całkowicie bezpłatna	85%
Lunch i obiad	70%
Obiad lub kolacja	35%
Śniadanie	15%

Reprezentacja (odliczenie VAT) 2022

Twoja firma może odliczyć VAT za reprezentację, jeśli koszty są związane z Twoją działalnością i gdy reprezentacja jest naturalną częścią negocjacji biznesowych lub opieki personalnej.

Rodzaj	Kwota
Reprezentacja wewnętrzna: (lunch, obiad, kolacja)	300 SEK (bez VAT)
Reprezentacja zewnętrzna: (lunch, obiad, kolacja)	300 SEK (bez VAT)

Wartość dochodów z tytułu choroby, wychowawczego i emerytury w 2022 r.

Twój dochód będący podstawą wymiaru zasiłku chorobowego (SGI) jest ustalany przez Försäkringskassan na podstawie informacji o Twoim rocznym dochodzie i godzinach pracy. Minimalna SGI wynosi 24 procent ceny bazowej. Najwyższy dochód, za który możesz otrzymać zasiłek chorobowy, to 10 cenowych kwot bazowych (od 1 stycznia 2022 r.), co odpowiada rocznemu dochodowi w wysokości 483 000 koron w 2022 r.

Więcej informacji na temat dochodu będącego podstawą wymiaru zasiłku chorobowego, zasiłku rodzicielskiego i innych informacji można znaleźć na  stronie forsakringskassan.se

Rodzaj	Kwota
Najwyższy dochód będący podstawą wymiaru zasiłku chorobowego w 2022 r.	483 000 SEK
Minimalny dochód będący podstawą wymiaru zasiłku chorobowego w 2022 r.	11 500 SEK
Najwyższy dochód uprawniający do zasiłku wychowawczego w 2022 r.	483 000 SEK
Najwyższa rekompensata za vab i 10 dni w 2022 r.	362 200 SEK
Najwyższy dochód emerytalny w 2022 r.	572 600 SEK/rocznie   47 717 SEK/ miesięcznie

Rekompensata za odległość w 2022 r.

Dodatek za przejechane kilometry stanowi rekompensatę za korzystanie z prywatnego samochodu w serwisie i musi pokrywać zużycie paliwa oraz zużycie, które ma miejsce podczas jazdy w serwisie. Dodatek milowy wypłacany jest również przy korzystaniu z samochodu służbowego, jeśli pracownik sam ponosi koszty paliwa.

Rodzaj	Kwota
Własny samochód	18,50 SEK/mila
Samochód służbowy Benzyna	9,50 SEK/mila
Samochód służbowy Diesel	6,50 SEK/mila

 

Ulga paliwowa w związku z zasiłkiem samochodowym 2022

Zasiłek paliwowy w związku z zasiłkiem samochodowym należy obliczyć według wartości rynkowej pomnożonej przez 120% (1,2). Wartość rynkowa to cena paliwa, którą pracownik sam zapłaciłby (na podstawie lokalizacji). Zasada dotyczy wszystkich paliw – w tym energii elektrycznej i innych paliw środowiskowych.

Przy obliczaniu podstawy wymiaru składek pracodawcy	Wartość rynkowa z     VAT
Do odliczeń podatkowych i raportowania rozliczenia pracodawcy na poziomie indywidualnym/zadaniu kontrolnym	Wartość rynkowa z VAT x 1,2

Stawki VAT 2022

Obowiązująca stawka VAT zależy od rodzaju sprzedawanego produktu lub usługi, jednak najczęściej stosowana stawka VAT wynosi 25%. Dowiedz się więcej o stawkach VAT mających zastosowanie do różnych towarów i usług na  skatteverket.se .

Stawka	Informacja
25%	(20% ceny) ogólna stawka podatku
12%	(10,71% ceny) np. jedzenie, usługi restauracyjne
6%	(5,66% ceny) np. przewóz osób, książki

Granica dla państwowego podatku dochodowego w 2022 r.

Szwedzki Urząd Podatkowy ma limit, tak zwany „limit poziomu”, który określa kwotę, od której musisz zacząć płacić państwowy podatek dochodowy. Do roku dochodowego 2019 istniał limit warstwy „górnej” i „dolnej”, ale od 2020 r. jest tylko jeden.

Limit warstw:   540 700 SEK (523 200 SEK w 2021 r.)

Oznacza to, że podatek stanowy jest pobierany od osób otrzymujących wynagrodzenie w następujący sposób:

Dochód do opodatkowania	Podatek państwowy
540 800	20%

Opłaty za nieopłacone i przeterminowane faktury klientów w 2022 r.

Jako właściciel firmy masz prawo do pobierania opłat na pokrycie kosztów swojej pracy przy odbiorze nieopłaconej i zaległej faktury od klienta. Przeczytaj więcej o prawie do pobierania opłat w  ustawie o rekompensacie kosztów windykacji

Opłata	Kwota
Opłata za spóźnienie	450 SEK
Opłata za przypomnienie	60 SEK
Opłata za windykacje	180 SEK