Zmiany w przepisach podatkowych dla przedsiębiorstw w Szwecji – najnowsze aktualizacje i ich wpływ na biznes

W 2024 roku i kolejnych latach szwedzcy podatnicy będą musieli zmierzyć się z nowymi regulacjami w zakresie prawa podatkowego. W ustawie budżetowej przewidziano wiele zmian, a z niektórych ucieszą się szczególnie mali i średni przedsiębiorcy. Jak w tym świetle wygląda opłacalność prowadzenia biznesu w Szwecji i dla kogo nowelizacja prawa będzie najbardziej odczuwalna? Oto podsumowanie najważniejszych nowości.

Szwedzkie podatki korzystne dla zagranicznych przedsiębiorców

Nie od dziś wiadomo, że biznes w Szwecji się opłaca – również pod względem podatkowym. Procedury rozliczenia zostały zaprojektowane z myślą o korzyściach i potrzebach inwestorów z zagranicy. Sama struktura podatkowa tego kraju jest przejrzysta i skuteczna.

Podatek dla osób prawnych jest stosunkowo niski na tle międzynarodowych standardów i bazuje wyłącznie na rocznym zysku spółek. Korzystne podatki dotyczą także przedsiębiorstw, które tworzą holding czy spółkę zależną albo mają swój oddział na terenie Szwecji.

Mogą one liczyć choćby na zwolnienie z opodatkowania zysków kapitałowych czy dywidend. Nie płaci się również podatku od posiadanego majątku. Jeśli już pojawia się ten od dywidend, to jest on bardzo przystępny.

Szwedom coraz mocniej zależy na przyciągnięciu do swoich przedsiębiorstw specjalistów z całego świata. Z tą myślą powstał pomysł wdrożenia specjalnych ulg podatkowych dla pracowników zagranicznych ze szczególnie istotnych branż.

Opodatkowanie akcji umorzonych i procedura ich odkupienia

Zgodnie z najnowszą koncepcją szwedzkiego rządu wartość akcji umorzonych i innych podobnych aktywów miałaby zostać opodatkowana jako dywidenda. Co to oznacza w praktyce? Obniżenie przez daną spółkę kapitału zakładowego, aby mogła ona spłacić akcjonariuszy. Spłata miałaby się odbywać w drodze umorzenia lub nabycia przez spółkę własnych akcji.

Zmiany te miałyby wejść w życie od 1 stycznia 2025 roku i dotyczyć przydzielonych akcji umorzonych już po 31 grudnia 2024 roku.

Wprowadzenie podatku uzupełniającego dla firm w dużych grupach

Ustawa budżetowa w Szwecji uwzględnia także wprowadzenie nowej ustawy o podatku dochodowym. Wraz z nią do prawa szwedzkiego miałaby wejść w życie dyrektywa o podatku minimalnym (dyrektywa Rady (UE) 2022/2523).

Jej zapisy gwarantują najniższy podatek dla przedsiębiorstw międzynarodowych i wybranych firm szwedzkich. Wówczas dochody pochodzące z prowadzenia działalności gospodarczej będą opodatkowane stawką minimalną na poziomie 15%. Warunek jest jeden – taki podmiot musi mieć siedzibę na terenie państwa członkowskiego Unii Europejskiej. Dodatkowo w tym kraju firma musi osiągać roczne przychody w wysokości przynajmniej 750 mln euro.

Zmiany w podatku VAT dla mniejszych przedsiębiorców

Dla małych i średnich firm obciążenia administracyjne czasem są trudne do udźwignięcia. Szwedzki rząd wyciąga w ich stronę pomocną dłoń, proponując podniesienie progu obrotu podatku VAT z 80 000 SEK do 120 000 SEK w skali roku. Co to oznacza?

Zdecydowanie mniej małych firm będzie miało obowiązek zgłaszania się do VAT-u, choć wciąż będą to mogły robić według własnego uznania. Zadecydowano także o zrównaniu pod tym względem firm z siedzibą w Szwecji oraz tych działających w kraju, ale z siedzibą zlokalizowaną w innym państwie UE. Ta ostatnia grupa będzie mogła skorzystać także z podwyższonego progu obrotu. Te zmiany również są planowane na 1 stycznia 2025 roku.

Zmiany podatkowe w sektorze budowlanym

Nieco wcześniej, bo od 1 lipca 2024 roku, zajdą zmiany w szwedzkim sektorze budowlanym. Chodzi o podniesienie limitu odliczeń na remonty domów (ROT-avdrag) – ale nie tylko. Regulacje mają na celu wsparcie procesu zatrudnienia w całym tym sektorze, który jest obecnie w trudnej sytuacji.

Za pomocą specjalnego wniosku przedsiębiorca może się starać o zwiększenie limitu z obowiązujących 50 000 SEK do 75 000 SEK na osobę w 2024 roku. Można również rozdzielić maksymalne limity odliczeń przeznaczonych na remonty czy inne prace, jak choćby sprzątanie.

Zmiany podatkowe a zatrudnianie specjalistów w przedsiębiorstwach

Szwedzki rząd obrał sobie za cel m.in. przyciągnięcie do narodowych przedsiębiorstw większej liczby osób z wiedzą wyspecjalizowaną w danej dziedzinie.

Jedną z propozycji jest wydłużony okres ulgi podatkowej dla zagranicznych ekspertów czy badaczy. Obecnie obowiązuje przez 5 lat, ale w wyniku zmian wydłuża się do 7 lat ulgi.

Polityka podatkowa Szwecji a korzyści biznesowe – podsumowanie

Przedsiębiorcy w Szwecji korzystają z szeregu ulg podatkowych, a to przekłada się bezpośrednio na większą efektywność działalności oraz wyższe obroty. Dotyczy to nie tylko podmiotów rodzimych – liberalna polityka podatkowa obejmuje także przedsiębiorstwa z zagranicy.

Szwedzki rząd wprowadza zmiany podatkowe z dużym rozmysłem, równowagą i myślą o rozwoju różnych sektorów. Obecnie pod lupę wzięto m.in. sektor budowlany i wsparcie procesu zatrudnienia w nim. Również przepisy zachęcające do współpracy wysoko wykwalifikowanych zagranicznych specjalistów nie pozostają bez echa dla rozwoju biznesowego szwedzkich firm, które tym samym zwiększają swoją wartość rynkową.

Wydaje się zatem, że podatki w Szwecji dla przedsiębiorców i zmiany w nich zachodzące przynoszą korzyści dla każdej ze stron. To kraj pozytywnie nastawiony do biznesu i z wysoko rozwiniętą kulturą instytucjonalną.